El IRPF en 2026: ¿Qué Ha Cambiado?
El ejercicio 2026 trae importantes novedades en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. La reforma implementada por la Ley de Presupuestos incorpora ajustes en los tramos, amplía algunas deducciones y añade nuevas medidas de apoyo a familias, jóvenes y trabajadores con rentas bajas y medias.
En este artículo analizamos de forma exhaustiva todos los cambios relevantes y proporcionamos las estrategias clave para maximizar su optimización fiscal en la declaración de 2026 (ejercicio 2025, presentable entre abril y junio).
Novedades en la Reducción por Trabajo
Una de las principales novedades de 2026 es la mejora de la reducción por rendimientos del trabajo para contribuyentes con rentas bajas y medias. Los contribuyentes con rendimientos netos del trabajo inferiores a 14.047,5 € anuales podrán aplicar una reducción de hasta 6.498 €, reduciendo significativamente la base imponible.
Para rentas entre 14.047,5 € y 19.747,5 €, la reducción es decreciente, garantizando una transición suave. Esta medida beneficia especialmente a trabajadores con rentas de hasta 21.000 € brutos anuales, que en muchos casos quedarán exentos de presentar declaración.
Nueva Deducción por Eficiencia Energética en Vivienda
El 2026 consolida las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en vivienda habitual:
- Reducción del 20% sobre las cantidades pagadas por obras que reduzcan la demanda de calefacción y refrigeración en al menos un 7%. Base máxima 5.000 €/año.
- Reducción del 40% sobre cantidades satisfechas por obras que reduzcan el consumo de energía primaria no renovable en al menos un 30% o mejoren la calificación energética a A o B. Base máxima 7.500 €/año.
- Reducción del 60% por obras de rehabilitación energética en edificios residenciales (hasta el 31 de diciembre de 2026). Base máxima 5.000 €/año/contribuyente.
Cambios en la Tributación del Ahorro
La escala de tributación del ahorro (base del ahorro) sufre modificaciones relevantes para rentas altas:
| Tramo Base del Ahorro | Tipo 2025 | Tipo 2026 | Variación |
|---|---|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% | 19% | Sin cambio |
| 6.000 – 50.000 € | 21% | 21% | Sin cambio |
| 50.000 – 200.000 € | 23% | 23% | Sin cambio |
| 200.000 – 300.000 € | 27% | 27% | Sin cambio |
| Más de 300.000 € | 28% | 28% | Sin cambio |
Ampliación de la Deducción por Start-ups
La deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación mejora en 2026. El porcentaje de deducción se mantiene en el 50%, pero la base máxima de deducción se amplía a 100.000 €, permitiendo una deducción máxima de 50.000 € por contribuyente y año. Esta medida fomenta la inversión en el ecosistema emprendedor español y puede ser especialmente atractiva para business angels y family offices.
Novedades para Autónomos
Los trabajadores por cuenta propia se benefician en 2026 de:
- Mayor deducibilidad de gastos de suministros del hogar cuando se trabaja en casa (hasta el 30% de los gastos proporcionales al espacio de trabajo).
- Simplificación del régimen de estimación directa simplificada para actividades con ingresos hasta 600.000 €.
- Nueva deducción del 10% de las cuotas de autónomos satisfechas en el ejercicio por encima de las cuotas mínimas.
Estrategias de Optimización para 2026
1. Maximice las aportaciones a planes de pensiones y EPSVs
Con el límite individual de 1.500 €, es fundamental agotar esta deducción antes del 31 de diciembre. Si su empresa ofrece plan de empresa, aproveche las aportaciones patronales (hasta 8.500 € adicionales) para optimizar la reducción de base imponible.
2. Planifique el momento de venta de activos
Si tiene plusvalías y pérdidas latentes en su cartera de inversión, considere materializar pérdidas antes del 31 de diciembre para compensar ganancias. La regla de compensación entre bases del ahorro y general ofrece opciones interesantes de optimización.
3. Revise las deducciones por familia
Las deducciones por maternidad, familia numerosa, ascendientes o descendientes con discapacidad se pueden cobrar de forma anticipada mediante abono mensual. Revise que está aplicando todas las deducciones autonómicas a las que tiene derecho según su comunidad de residencia.
4. Considere la deducción por eficiencia energética
Si tiene previsto realizar obras en su vivienda, planifíquelas antes del 31 de diciembre de 2026 para aprovechar las deducciones por eficiencia energética, que pueden representar un ahorro de hasta 4.500 € en su declaración.
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